Право на налоговый вычет
Законодательство о праве граждан на получение налогового вычета
Право граждан на получение налогового вычета в РФ регулируется статьями 218 – 221 Налогового кодекса РФ:
-
статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» - право на стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам;
-
статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» - право на социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д.;
-
статьей 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» - право на инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам;
-
статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» - право на имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам;
-
статьей 220.1 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами» - право на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;
-
статьей 220.2 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе» право на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе и
-
статьей 221 «Профессиональные налоговые вычеты» - право на профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д.
Если гражданин потратил свои денежные средства на медицинские услуги, образование, улучшил свои жилищные условия (купил квартиру) или пополнил индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то в соответствии с действующим законодательством он имеет право на налоговый вычет — возврат ему части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты – это возможность в некоторых жизненных ситуациях компенсировать гражданам часть их денежных расходов с помощью возврата ранее уплаченного НДФЛ.
НДФЛ уплачивается гражданами со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата наемных работников и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков.
Налоговый вычет можно получить двумя способами:
-
либо государство вернет часть налогов, которые были заплачены раньше - для этого необходимо будет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение налогового вычета,
-
либо через работодателя - нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.
По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества, а также с дивидендов. Иногда налог больше, например, за выигрыш в каком-нибудь конкурсе НДФЛ может составить 35%.
Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если гражданин официально не работаете и у него нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы ему придется самостоятельно.
НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода граждан, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.
Налоговая база по НДФЛ
В налоговую базу по НДФЛ включаются доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.
п. 1 статьи 210 «Налоговая база» и статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ
Для разных видов доходов в Налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база по НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка.
По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, граждане имеют право воспользоваться налоговыми вычетами. Это денежные суммы, которые уменьшают налоговую базу. |
Из материалов данного раздела «Право на налоговый вычет» можно будет узнать:
-
Кто имеет право на налоговый вычет?
-
Как можно оформить возврат НДФЛ?
-
Какими видами налоговых вычетов можно воспользоваться?
-
Как рассчитать размер налогового вычета?
-
Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?
-
Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?
-
Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?
-
Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?
-
Какие бывают профессиональные налоговые вычеты и как их получить?
-
Что изменилось в законодательстве о налоговых вычетах?